Årsoppgjøret 2024 for ENK: Sikre kundens økonomi i dag – og for fremtiden 

For personlig næringsdrivende er personinntekten mer enn en del av et skattemessig resultat – den griper direkte inn i privatøkonomien og kan få konsekvenser langt utover selve skatteoppgjøret.  

Som regnskapsfører kjenner du kanskje på at du står i dette spennet hver eneste vår: Hvordan gi råd som både gir lavest mulig skattebelastning nå – og legger til rette for kundens rettigheter og økonomiske trygghet fremover? 
 
Når årsoppgjøret nærmer seg, blir rådgiverrollen ekstra viktig. Det er nå mye skal falle på plass – og valgene som tas, kan få betydning langt frem i tid.  

Økonomisk planlegging gjennom livets faser  

For personlig næringsdrivende kan økonomiske valg få ekstra store konsekvenser i livsfaser som krever trygghet, forutsigbarhet eller økonomisk fleksibilitet.

• Ved familieforøkelse er det for sent å gjøre justeringer når permisjonen allerede er i gang. Foreldrepenger beregnes ut fra tidligere personinntekt, og lav inntekt kan gi betydelig lavere utbetaling – eller i verste fall ingen i det hele tatt. For å ha rett til foreldrepenger må den næringsdrivende ha hatt inntekt i minst seks av de siste ti månedene før uttaket starter, og inntekten må være minst halvparten av folketrygdens grunnbeløp (1G). 
• Ved sykdom eller uforutsette hendelser er det tilsvarende viktig at personinntekten er høy nok til å gi rett på sykepenger. Mange er ikke klar over hvor lite som skal til før dekningen reduseres betraktelig, noe som kan svekke både økonomi og trygghet i en allerede sårbar situasjon. 
• Når pensjon nærmer seg, blir det tydelig hvor viktig det har vært å bygge opp et solid pensjonsgrunnlag underveis. For lav opptjening over tid gir lavere pensjonsutbetalinger – og mindre rom for fleksibilitet i siste fase av yrkeslivet. 

Bekymringsfri permisjon med tid til – og fokus på det som betyr aller mest

Trinnskatt – balanse mellom skatt og rettigheter 

Trinnskatt gjelder alle med personinntekt, men for personlig næringsdrivende er det ekstra viktig å forstå hvordan nivået på personinntekten påvirker både skatten og rettighetene som følger med. 

Personinntekten beregnes ut fra overskuddet i virksomheten, og danner grunnlaget for både skatt og opptjening av sosiale rettigheter. Samtidig gir økt personinntekt høyere marginalskatt gjennom trinnskatten, som er progressiv og deles inn i fire nivåer. 

For lav inntekt kan føre til redusert trygdeopptjening, mens for høy inntekt kan gi unødvendig høy skattebelastning. Nettopp derfor er det viktig å hjelpe kunden med å finne en god balanse – særlig i årsoppgjøret, når det faktisk kan påvirkes. 

Inntektsfordeling mellom ektefeller – en viktig strategisk vurdering 

I mange ENK bidrar ektefellen med arbeidsinnsats direkte i virksomheten. Det vil dermed være både rettferdig og skattemessig fornuftig å vurdere en fordeling av næringsinntekten mellom ektefellene. Når hele personinntekten samles på én person, kan det gi høyere samlet trinnskatt – samtidig som ektefellen kan miste mulighet til å opptjene rettigheter. 

Ved å fordele overskuddet smartere, kan du bidra til at begge ektefeller holder seg innenfor lavere trinnskatt-nivåer, samtidig som begge får opptjening til rettigheter som pensjon og ytelser. Det handler om å sikre trygghet og rettferdighet i husholdningens samlede økonomi. 

Disse vurderingene bør ikke overlates til tilfeldighetene. Å være proaktiv, særlig i årsoppgjøret, gir kunden bedre grunnlag for å ta valg som står seg over tid.  

Avskrivninger – mer enn tekniske vurderinger  

For mange personlig næringsdrivende er investeringer i driftsmidler og utstyr en naturlig del av virksomheten. Men hvordan disse investeringene håndteres skattemessig, kan ha stor betydning – ikke bare for årets resultat, men for personinntekten og økonomien fremover.  

Valg av avskrivingssats og inntektsføring fra gevinst- og tapskonto påvirker skattegrunnlaget.

Justering og fordeling er et kraftfullt verktøy i regnskapsprogrammet Duett Økonomi

Oversikt over virksomheter

Årsoppgjøret blir mer sammensatt, når den personlig næringsdrivende driver flere virksomheter i samme foretak. Det er viktig å få en god oversikt over de ulike virksomhetene og hva de bidrar med hver for seg av for eksempel personinntekt og resultat.

Dette gjelder alle ENK, men er spesielt aktuelt for kunder i landbrukssektoren, der det ofte drives flere næringer parallelt. Her kommer det i tillegg særlige forhold som jordbruksfradrag og tømmerkonto inn i skatteberegningen, noe som øker kompleksiteten ytterligere.

Tiden for manuelle justeringer er forbi 

Når regnestykkene blir mange og vurderingene komplekse, er det lett å miste oversikten. Men med Justering og fordeling i Duett Økonomi, får du full kontroll. 

Verktøyet gir deg et samlet arbeidsbilde der du kan simulere skatte- og inntektsnivå i sanntid, teste ulike fordelingsalternativer og vurdere konsekvensene – før noe er endelig.

I stedet for å jobbe i separate skjema og arbeidspunkter, samles relevante data i ett oversiktlig skjermbilde. Her kan du justere blant annet gevinst- og tapskonto, inntektsfordeling samt avskrivninger – også på tvers av saldogrupper med ulike satser.
Du ser hvordan endringene påvirker personinntekt og trinnskatt, og får samtidig visning av forskjeller fra forrige simulering. Endringene skrives tilbake til riktig sted i årsoppgjøret, og gir deg et helhetlig og oppdatert bilde gjennom hele prosessen. 

Dette representerer en effektiv måte å jobbe med rådgivning knyttet til både skatt og rettigheter – mer helhetlig, mer presist og med større verdi for kundene dine.

Nysgjerrig på å vite mer? Kontakt oss for mer informasjon.